股权转让的一些误区

• 1、自然人股权架构公司，自然人股东分红面临20%个人所得税。a

• 2、自然人股权架构公司，自然人股东用未分配利润、盈余公积、资本公积等转增资本面临20%个人所得税。

• 3、自然人股权架构公司，当公司注销的时候，股东投资损失没法税前扣除，也就是浪费了这部分损失了。

• 4、自然人股权架构公司，自然人股东经常从公司借款用于自用，这样会面临20%个人所得税。

• 5、自然人股权架构公司，自然人股东缺钱的时候，经常拿着虚开的发票到公司报销来套取资金，面临虚开发票的风险，同样也会面临20%个人所得税。

在股权转让时，就想尽办法“节税”，却落得被税务稽查的结果。

这是最近一起特大股权转让稽查案件，涉案人员通过两次签订股权转让合同少缴税款，先期办理股权变更的时候是以8000万元股权转让协议价缴纳了相关税费，后来通过法院的判决书查明，实际通过补充协议确认最终的转让价是14000万元，所以应该补缴相应的印花税和个人所得税1200万元。

综上所述，我们就要针对实际情况清楚了解背景，避免在操作过程中出现纰漏。

特别需要注意的是，在进行股权转让税务筹划时，我们要特别注意避开以下这些方式，因为这些方式就是股权转让最容易引起税务稽查的问题所在：

• (1)频繁多次转让过股权的。

• (2)平价或者0元股权转让的。

• (3)转让日企业盈利净资产较大的。

• (4)转让日七种高溢价资产(被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权)占企业总资产比例超过20%的。

• (5)自然人股权转让签订阴阳合同的。

• (6)自然人股权转让未依法申报个税和印花税的。

• (7)利用股权转让来实现买卖大额房产土地的。

• (8)利用增资减资来变相实现股权转让的。

• (9)利用合伙企业核定经营所得来达到降低自然人股转个税目的。

• (10)股权转让之前财务提供虚假亏损报表达到降低自然人股转个税目的。

随着并购重组等交易的增加，股权转让越来越多，特别是包括VC、PE在内的各类投资者，公司实现成功上市（挂牌）后，也大都通过股权转让套现一跃成为亿万富翁的。

在此背景下，税务机关加大了对限售股等股权转让的税务稽查力度，股权转让中的涉税事项不能简单粗暴，通盘考虑、提前规划才是王道。